Rozliczanie cudzoziemców w Polsce [2019]
Rozliczanie obcokrajowców wiąże się z wieloma formalnościami. Ukraińcy i Białorusini coraz częściej są zainteresowani pracą w Polsce, a ich zatrudnienie jest coraz popularniejszym sposobem na braki kadrowe w Polskich firmach. Częstym problemem stają się rozliczenia obcokrajowców, które zależą od wielu zmiennych, którymi warto się zainteresować, aby poprawnie rozliczać obcokrajowców.
Rezydencja podatkowa
Aby być rezydentem krajowym w Polsce, należy:
- spędzić w kraju 183 dni lub
- posiadać w Polsce źródło swoich interesów (prywatnych bądź biznesowych).
Rezydenci krajowi powinni rozliczyć się osiągniętych przychodów na terenie naszego kraju. Jeżeli obcokrajowcy spełniają ten warunek, muszą rozliczyć wszystkie swoje dochody (w tym te uzyskane za granicą) w Polsce w sposób identyczny jak Polacy. Jeżeli obcokrajowiec nie jest rezydentem, to podlega on ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a co za tym idzie – opodatkowaniu podlegają jedynie dochody, które uzyskali oni na terytorium Polski. W takiej sytuacji jeżeli obcokrajowiec uzyskał dochód z tytułu:
- stosunku służbowego,
- stosunku pracy,
- pracy nakładczej,
- lub spółdzielczego stosunku pracy
to musi on się rozliczyć z wysokości tych dochodów za pomocą PIT-37 lub może złożyć wniosek PIT-12 o roczne rozliczenie podatkowe przez płatnika składek – wówczas płatnik musi złożyć PIT-40.
Rozliczenie działalności wykonywanej osobiście przez obcokrajowca
Rozliczenie podatnika nieposiadającego polskiej rezydencji często odbywa się ryczałtowo, czyli poprzez formularz IFT-1R. Jeżeli obcokrajowiec :
- nie posiada działalności gospodarczej oraz
- posiada przychody z działalności wykonywanej osobiście
to jego zarobki podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wynosi on 20%, a wypłacający wynagrodzenie powinien odprowadzać podatek i przygotować IFT-1R. Jest to dokument zawierający informację o wysokości przychodu uzyskanego przez osobę fizyczną niemającą w Polsce miejsca zamieszkania. W tej sytuacji nierezydent nie musi składać żadnych deklaracji o dochodach. Ma on jednak prawo jeżeli jego miejsce zamieszkania znajduje się na terytorium:
- UE,
- Europejskiego Obszaru Gospodarczego
- w Konfederacji Szwajcarskiej
- oraz gdy złożenie zeznania podatkowego w celu opodatkowania dochodów według skali podatkowej będzie dla niego korzystniejsze niż opodatkowanie zryczałtowaną stawką. Pobrany podatek traktuje się wtedy jako zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Rozliczanie umowy zawartej z cudzoziemcem
W przypadku umowy zlecenia obcokrajowcy muszą odprowadzić podatek jeżeli mają zagwarantowane stałe miejsce wykonywania pracy. Osoby fizyczne, które zatrudniają Ukraińców w oparciu o umowę zlecenia nie odprowadzają podatku osoby zatrudnionej. Obowiązek ten leży po stronie podatników (ustawa z dnia 16 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych). Gdy obcokrajowiec nie ma rezydentury podatkowej i nie można wykazać, że dochody zostały uzyskane w wyniku pracy w stałym miejscu to taki dochód kwalifikuje się jako uzyskany z innych źródeł i podatnik musi rozliczyć go na terenie Ukrainy. Cudzoziemiec pracujący na podstawie umowy-zlecenia może przedstawić Certyfikat rezydencji danego kraju, np. Ukrainy, dzięki której nie należy naliczać żadnego podatku od przychodów osiągniętych w Polsce – należy wystawić dokument IFT. W przypadku zatrudnienia obcokrajowca na umowę o pracę wszystkie dochody obcokrajowca zawsze podlegają opodatkowaniu w Polsce.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
W celu uniknięcia podwójnego opodatkowania w kraju wykonywania pracy i kraju rezydentury podatkowej obcokrajowca, może on przedstawić Certyfikat Rezydentury Państwa, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa ta rozstrzyga, w którym kraju dochód powinien zostać opodatkowany.
Uproszczenie procesu zatrudniania i rekrutacji
System HRappka pozwala szybko generować oświadczenia i zezwolenia. Jest również przydatny podczas rekrutacji międzynarodowej, pomaga pilnować czasu pracy obcokrajowców w Polsce oraz osób delegowanych za granicą oraz automatyzuje i usprawnia rozliczania pracowników.
Sprawdź, jak prosta jest legalizacja pracy i rozliczenia obcokrajowców w Polsce! Dowiedz się więcej:
System HRappka posiada wszystkie te cechy! Dowiedz się więcej o naszym systemie HR.
