PIT-2 dla cudzoziemca – co warto wiedzieć?

 

Czym dokładnie jest PIT-2? Jakie korzyści wiążą się z jego złożeniem? Czy cudzoziemcy mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku i dostępnych ulg podatkowych?

Opodatkowanie przychodów osiąganych przez cudzoziemców to zagadnienie skomplikowane i wielowymiarowe. Dlatego w poniższym artykule przyjrzymy się warunkom, które muszą spełnić obcokrajowcy pracujący w Polsce, by w pełni skorzystać z dostępnych przywilejów podatkowych.

>> Przetestuj bezpłatnie system do legalizacji cudzoziemców <<

PIT-2 – co to jest?

Oświadczenie PIT-2 umożliwia pracownikom korzystanie z kwoty wolnej od podatku przy obliczaniu i odprowadzaniu do urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy. Choć formularz ten istniał już wcześniej, zainteresowanie nim wzrosło w 2022 roku. Wtedy stał się bardziej rozpoznawalny wśród podatników, a przyczyną tego była zmiana kwoty zmniejszającej podatek, za sprawą zmian wprowadzonych w ramach reformy podatkowej.

Po zmianach kwota zmniejszająca podatek wynosi 300 zł miesięcznie. Jej wysokość wynika z kwoty wolnej od podatku, która w skali roku wynosi 30 000 zł, a w przeliczeniu na jeden miesiąc daje nam 3600 zł (30 000 zł × 12% (stawka podatku).  

Jak działa PIT-2?

Oświadczenie PIT-2 jest ważnym narzędziem, które podczas obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy daje pracownikowi prawo na korzystanie z kwoty wolnej od podatku. Dzięki jego złożeniu płatnik (np. pracodawca, zleceniodawca) pomniejsza zaliczkę na PIT o kwotę zmniejszającą podatek. Jak już pisaliśmy wcześniej, kwota ta obecnie wynosi 300 zł miesięcznie, co daje 3 600 zł rocznie. W praktyce przekłada się to na wyższe wynagrodzenie netto. Pracownik nie musi czekać na zwrot nadpłaconego podatku, które następuje po zeznaniu rocznym. Zamiast tego przy stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek otrzymuje „na rękę” większą kwotę każdego miesiąca.

Co ważne, oświadczenie PIT-2 umożliwia także korzystanie z dodatkowych preferencji, takich jak ulgi podatkowe (np. ulga dla młodych, ulga na powrót czy ulga dla rodzin 4+), podwyższone koszty uzyskania przychodu, czy niepobieranie zaliczek w przypadku niskich dochodów.

Od 2023 roku z formularza mogą korzystać również osoby pracujące na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło, a kwota wolna od podatku może być podzielona między kilku płatników (maksymalnie na trzech płatników).

Ponadto, za pomocą formularza PIT-2 podatnik ma możliwość zadeklarowania, że jego dochody opodatkowane według skali podatkowej w danym roku nie przekroczą kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł. W rezultacie może wystąpić z wnioskiem o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) przez płatnika.

Kiedy składa się PIT-2?

Aby pracodawca mógł uwzględnić kwotę wolną od podatku przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, najlepiej złożyć formularz PIT-2 już podczas podpisywania umowy. Oświadczenie PIT-2 złożone w miejscu pracy jest ważne nie tylko w bieżącym roku podatkowym, ale również w kolejnych latach. Po złożeniu PIT-2 ulga zostanie zastosowana od początku zatrudnienia, co przełoży się na wyższe wynagrodzenie netto. Formularz powinien być udostępniony każdemu nowemu pracownikowi zatrudnionemu w ramach umowy o pracę, jednak wypełnienie i złożenie tego dokumentu jest dobrowolne.

Formularz PIT-2 można jednak składać nie tylko przy zawieraniu umowy, ale także w dowolnym momencie życia zawodowego. Po nowelizacji Polskiego Ładu stało się możliwe złożenie tego dokumentu w trakcie roku podatkowego. W sytuacji, gdy pracownik nie złożył PIT-2 przy podpisywaniu umowy, to ma możliwość złożenia go w trakcie zatrudnienia. Jeśli pracownik dostarczy PIT-2 w marcu, jego pracodawca zacznie stosować ulgę od kwietnia.

Zmiana miejsca zatrudnienia również wymaga złożenia nowego formularza PIT-2 u kolejnego pracodawcy, ponieważ dokument ten nie jest automatycznie przekazywany pomiędzy firmami. 

PIT-2 można składać również w sytuacjach, gdy zmienia się status podatnika, np.:

 

• • chęć skorzystania z nowej ulgi (np. ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych),
  • zmiana liczby płatników (np. zatrudnienie u kolejnego pracodawcy), 
  • zmiana źródła dochodu (np. zakończenie stosunku pracy i rozpoczęcie pracy na umowę zlecenie).

PIT-2 dla cudzoziemca

Cudzoziemcy pracujący w Polsce również mogą składać formularz PIT-2, pod warunkiem że są rezydentami podatkowymi w Polsce. Za polskiego rezydenta podatkowego można uznać cudzoziemca który:

• • posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (np. stałe miejsce zamieszkania, rodzinę lub stałą pracę).

• • przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez co najmniej 183 dni w ciągu roku podatkowego.

Cudzoziemiec posiadający w Polsce miejsce zamieszkania, ośrodek interesów życiowych lub pobyt powyżej 183 dni posiada status rezydenta podatkowego. Podlega on wtedy nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i może rozliczać się na zasadach ogólnych i korzystać z ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku na takich samych zasadach, co obywatele Polski. Dzięki złożeniu PIT-2 pracownik-cudzoziemiec rozliczając się na zasadach ogólnych ma możliwość obniżenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, co zwiększa jego wynagrodzenie netto każdego miesiąca.

Rola rezydencji podatkowej

Osoba posiadająca status nierezydenta podatkowego nie ma możliwości złożenia formularza PIT-2 ani skorzystania z kwoty wolnej od podatku, ponieważ pobierany jest u niej zryczałtowany podatek dochodowy. Kwota wolna od podatku jest dostępna wyłącznie dla podatników rozliczających się na zasadach skali podatkowej.

Pracodawca, jako płatnik, ma obowiązek prawidłowego naliczania zaliczek na podatek dochodowy, co wiąże się z koniecznością ustalenia, czy cudzoziemiec podlega nieograniczonemu czy ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Nawet po przeprowadzeniu weryfikacji, pracodawca powinien dysponować odpowiednim dokumentem potwierdzającym status rezydencji podatkowej cudzoziemca. W tym celu pracodawca może żądać od cudzoziemca:

• • certyfikat rezydencji podatkowej, potwierdzający miejsce rozliczania podatków, lub

• • oświadczenie o rezydencji podatkowej.

Oświadczenie jest prostszą i szybszą alternatywą dla certyfikatu. Oświadczenie o rezydencji podatkowej jest ułatwieniem, które pozwala pracodawcy i pracownikowi na rozpoczęcie współpracy bez zbędnych opóźnień. Dzięki niemu cudzoziemiec może rozliczać się na zasadach ogólnych zgodnie z ustawą o PIT, zamiast podlegać podatkowi zryczałtowanemu.

Czytaj więcej

• • PIT-11 dla cudzoziemca: jaki urząd skarbowy?

• • PIT-11 czy IFT-1R: jak rozliczyć cudzoziemca?