Polski Ład – kto straci, a kto zyska?

Najważniejsze zmiany Polskiego Ładu weszły w życie 1 stycznia 2022 roku i związane są głównie ze sposobem naliczania zaliczki na podatek dochodowy. Podniesiony został drugi próg podatkowy, straciliśmy możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku dochodowego, a niektóre grupy osób dostały możliwość skorzystania z ulgi dla klasy średniej. Ministerstwo Finansów kilkukrotnie wypowiadało się w kwestii tego, dla kogo nowe przepisy będą korzystne, a kto straci. Dziś zbierzemy wszystkie najważniejsze informacje, zapraszamy na: Polski Ład – kto straci, a kto zyska.

Testuj bez opłat system kadrowo-płacowy >>

Od 1 lipca 2022 r. w życie wchodzi Polski Ład 2.0. „Przeczytaj, jakich zmian w podatkach, wyliczaniu wynagrodzenia, składce zdrowotnej i innych należy się spodziewać.”

Resort Finansów – stanowisko

Według Pawła Borysa z Polskiego Funduszu Rozwoju ok. 33% pracowników nie będzie płacić podatku w ogóle, 33% zapłaci niższy podatek, 20% zatrudnionych nie odczuje zmiany, a 15% zapłaci wyższy podatek dochodowy.

Wg Ministerstwa Finansów z reformy skorzysta 18 mln Polaków, a w ich portfelach zostanie 17 mld zł więcej i podaje takie przykłady:

• przy 3010 zł przychodu brutto – zysk roczny 1848 zł
• przy 3180 zł przychodu brutto – zysk roczny 2000 zł
• przy 3600 zł przychodu brutto – zysk roczny 1686 zł
• emerytura brutto 3500 zł – zysk roczny 1320 zł
• dochód na własnej działalności gospodarczej (np. osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą) 3000 zł brutto miesięcznie – oszczędność 1300 zł rocznie
• rodzina 2+1 z zarobkami 4000 zł brutto + 3000 zł brutto – zyska przy wspólnym rozliczeniu 3500 rocznie

Polski Ład – kto straci?

Osoby zarabiające przeciętnie, czyli około 20% osób pracujących na etat (5700 zł – 12 800 zł) nie odczują znaczących zmian. Zarabiający 12500 zł „zarobią” zaledwie 228 zł rocznie (19 zł – zysk miesięczny). Kto najboleśniej odczuje zmiany związane z Polskim Ładem?

• podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym (19%) nie będą mogli skorzystać z podwyższonej kwoty wolnej
• osoby zarabiające najwięcej, czyli np. 40 000-50 000 zł brutto (rocznie stracą odpowiednio 24 000 i 42 000 zł)
• samotni rodzice wychowujący 1-2 dzieci – do tej pory mogli oni rozliczać się wspólnie z dzieckiem, co powodowało obniżenie podatku o połowę, teraz odliczyć będzie można stałą kwotę 1500 zł

Umowa zlecenie w Polskim Ładzie

Według Ministerstwa Finansów osoby zarabiające na umowie zlecenie:

• do 1450 zł brutto nie odczują zmian
• od 1450 zł do 4900 zł brutto zyskają
• powyżej 4900 zł stracą

Ulga dla klasy średniej nie ma zastosowania przy umowach zlecenie, a powyższe wyliczenia dotyczą osób, których jedynym źródłem dochodu jest umowa zlecenie.

Kwota wolna od podatku jest uwzględniana dopiero w rozliczeniu rocznym PIT (a nie podczas wypłacania wynagrodzenia). Z tego wynikać mogą niższe wypłaty dla zleceniobiorców w styczniu 2022 roku. Według najnowszego rozporządzenia Ministerstwa Finansów z 7 stycznia 2022 r. osoby, które otrzymały niższe wynagrodzenie, dostaną wyrównanie.

Zleceniobiorca może złożyć wniosek o niestosowanie niższych poborów zaliczki na podatek dochodowy (np. jeśli pracuje w dwóch miejscach i obawia się, że w rozliczeniu rocznym będzie musiał oddać otrzymane pieniądze).

W jakich przypadkach warto rozważyć rezygnację z ulgi dla klasy średniej?

Prawo do skorzystania z ulgi dla klasy średniej będą mieli:

• pracownicy, którzy otrzymują przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy – opodatkowane według skali podatkowej
• podatnicy osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, również opodatkowane według skali podatkowej

Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje tym osobom, których roczne przychody mieszczą się w kwocie od 68 412 do 133 692 zł, a miesięcznie od 5701 zł do 11 141 zł. Pracodawca ma obowiązek zastosować ulgę dla wszystkich pracowników, których przychody mieszczą się w powyższych limitach. Pracownik natomiast może złożyć oświadczenie o niestosowaniu ulgi. Kto powinien się nad tym zastanowić?

• Pracownicy, którzy prawdopodobnie w skali roku przekroczą dopuszczalną granicę do stosowania ulgi (133 692 zł) – należy pamiętać, że do tego wyliczenia wchodzą zsumowane wszystkie przychody w ciągu roku. Dotyczy to szczególnie pracowników wieloetatowych oraz osób, które mogą na koniec roku dostać dużą premię.
• Przedsiębiorcy, którzy są opodatkowani według skali podatkowej, którzy spodziewają się, że w ciągu roku otrzymają dobrze płatny kontrakt, zamówienie itp. (i tym samym przekroczą próg 133 691 zł)

Jeżeli wobec pracownika stosowana jest ulga dla klasy średniej, a przekroczy on górny limit, to w zeznaniu rocznym PIT będzie musiał zapłacić wyższy podatek.

Co w przypadku, gdy pracownik w trackie roku złoży oświadczenie o niestosowaniu ulgi dla klasy średniej, a w rozliczeniu rocznym okaże się, że jego zarobki były niższe niż 133 692 zł? W zeznaniu rocznym otrzyma wyrównanie – zapłaci niższy podatek lub otrzyma zwrot.

Źródło: www.gov.pl, www.tvn24.pl, www.gofin.pl, www.kig.pl

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 stycznia 2022 roku

Od 8 stycznia 2022 roku w życie weszło nowe rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Na mocy tego rozporządzenia pracodawcy powinni pobierać zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie nie wyższej niż kwota zaliczki w roku 2021. Dotyczy to osób zatrudnionych na umowę o pracę, zlecenie, emerytów, rencistów – zarabiających do 12 800 brutto miesięcznie.

W związku z tym pracownicy, którzy za styczeń 2022 dostali niższe wynagrodzenie (ponieważ zaliczka została obliczona w wyżej wysokości) powinni dostać korektę od płatnika (pracodawcy). Chodzi o to, aby pracownicy nie odczuli negatywnych skutków zmian Polskiego Ładu i mogli pobierać wynagrodzenie za swoją pracę w takiej samej wysokości jak w 2021 roku.

Na co trzeba zwrócić uwagę?

Rozporządzenie Ministra Finansów nie zmienia zasad opodatkowania, jedynie odsuwa termin poboru zaliczki na podatek dochodowy. Zasady Polskiego Ładu nadal pozostają aktualne. Rozporządzenie jest więc formą kredytu dla podatnika (pracownika) i odsunięcia w czasie zapłaty zaliczki na podatek dochodowy.

Co to oznacza? Osoby, które zdecydują się na skorzystanie ze zmian wynikających z rozporządzenia, rzeczywiście otrzymają wyższe wynagrodzenie, jednak w rozliczeniu rocznym będą musiały tę kwotę wyrównać. Podsumowując – będą zobowiązane do dopłaty lub dostaną niższy zwrot podatku dochodowego.

Jakie jest rozwiązanie?

Płatnik może złożyć wniosek o niestosowanie zasad z rozporządzenia. W związku z tym jego wypłata będzie rozliczania na nowych zasadach, jego wynagrodzenie może być odpowiednio niższe, jednak w rozliczeniu rocznym nie będzie musiał dopłacać podatku dochodowego.

Kalkulator wynagrodzeń w systemie HRappka

Jeżeli nie chcesz zagłębiać się w przepisy Polskiego Ładu i liczyć „ręcznie” wynagrodzeń swoich pracowników, zdecydowanie warto zainwestować w system kadrowo-płacowy HRappka.

Program kadrowo-płacowy HRappka :

• dostosowany jest do wszelkich zmian Polskiego Ładu
• pokaże symulację wynagrodzenia, wraz ze wszystkimi jego składnikami
• pokaże jakie różnice w zarobkach występują pomiędzy rokiem 2022 a poprzednimi latami
• pozwala na włączenie lub wyłączenie różnych opcji (jak ulga dla klasy średniej, PPK, PIT-0, kwota wolna od podatku, zmiany związane z rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 roku)

Kalkulator wynagrodzeń w systemie HRappka

Czytaj więcej:

• Polski Ład – jak obliczyć wynagrodzenie w 2022 roku?
• Dla kogo jest ulga dla klasy średniej?
• Polski Ład w pigułce
• System kadrowo-płacowy, jak wybrać?