Ulga dla młodych do 26 roku życia – kiedy nie naliczać podatku?

Kwota wolna od podatku do 26 roku życia to jedno z najczęściej wyszukiwanych określeń związanych z ulgą dla młodych. W praktyce nie jest to jednak klasyczna kwota wolna od podatku, lecz zwolnienie podatkowe znane jako PIT-0 dla młodych albo ulga dla młodych.

Osoby, które nie ukończyły 26 roku życia, mogą nie płacić podatku dochodowego od wybranych przychodów do limitu 85 528 zł w roku podatkowym. Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów i liczby płatników, ale dotyczy tylko określonych źródeł przychodów.

W artykule wyjaśniamy, czym różni się kwota wolna od podatku od ulgi dla młodych, ile wynosi kwota wolna od podatku dla studenta, kiedy student nie płaci podatku, jakie przychody są objęte ulgą i co dzieje się po ukończeniu 26 lat.

>> Testuj system kadrowo-płacowy 14 dni za darmo

Kwota wolna od podatku do 26 roku życia – ulga dla młodych

Formalnie przepisy nie posługują się pojęciem „kwota wolna od podatku do 26 roku życia”. W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych funkcjonuje ulga dla młodych, czyli zwolnienie z podatku PIT dla osób, które nie ukończyły 26 lat.

Najważniejsza zasada jest prosta: jeżeli młody podatnik spełnia warunki ulgi, jego przychody objęte ulgą są zwolnione od podatku do limitu 85 528 zł rocznie. Dopiero po przekroczeniu limitu ulgi nadwyżka podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej.

Ulga dla młodych a kwota wolna od podatku – najważniejsza różnica

Kwota wolna od podatku i ulga dla młodych to dwa różne mechanizmy.

• Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie i dotyczy dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Z kwotą wolną powiązana jest kwota zmniejszająca podatek, która obniża zaliczki na podatek dochodowy.
• Ulga dla młodych działa inaczej. W jej ramach przychody objęte ulgą są zwolnione z PIT do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Nie jest to więc kwota wolna od podatku w klasycznym rozumieniu, tylko limit przychodów zwolnionych z opodatkowania.

Oznacza to, że osoba do 26 roku życia może korzystać z dwóch preferencji, ale w odpowiedniej kolejności:

1. Najpierw stosowana jest ulga dla młodych do limitu 85 528 zł przychodu.
2. Dopiero przy przychodach przekraczających limit ulgi, do dochodu opodatkowanego według skali podatkowej może mieć zastosowanie kwota wolna od podatku.
3. Jeżeli młody podatnik osiąga także inne przychody podlegające opodatkowaniu, np. z działalności nierejestrowanej, klasyczna kwota wolna od podatku może mieć znaczenie w rozliczeniu rocznym.

Dlatego sformułowanie „kwota wolna od podatku do 26 roku życia” warto rozumieć jako potoczne określenie ulgi dla młodych, a nie jako odrębną kwotę wolną tylko dla osób młodych.

Ile wynosi kwota wolna od podatku dla studenta?

Kwota wolna od podatku dla studenta również nie jest osobną ulgą podatkową. Student, tak jak każdy podatnik rozliczający dochody według skali podatkowej, może korzystać ze standardowej kwoty wolnej od podatku. Jeżeli jednak student nie ukończył 26 roku życia i uzyskuje przychody objęte ulgą dla młodych, w praktyce najważniejszy jest limit PIT-0, czyli 85 528 zł rocznie.

Oznacza to, że student do 26 roku życia może nie płacić podatku dochodowego od przychodów objętych ulgą dla młodych, np. z umowy o pracę albo z tytułu umowy zlecenia, do wysokości limitu 85 528 zł w roku podatkowym.

Ważne: status studenta nie jest konieczny do skorzystania z ulgi dla młodych. Ulga przysługuje osobom do 26 roku życia, jeżeli uzyskują odpowiednie przychody. Status studenta ma natomiast duże znaczenie przy składkach ZUS od umowy zlecenia.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Z ulgi dla młodych mogą skorzystać osoby, które spełniają łącznie dwa podstawowe warunki:

• nie ukończyły 26 roku życia,
• uzyskują przychody objęte ulgą.

Ulga dla młodych obejmuje przychody uzyskane między innymi:

• ze stosunku pracy,
• ze stosunku służbowego,
• ze spółdzielczego stosunku pracy,
• ze stosunku pracy nakładczej,
• z umowy zlecenia,
• z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej,
• z tytułu odbywania stażu uczniowskiego,
• z zasiłku macierzyńskiego.

Zwolnienie podatkowe obowiązuje z mocy ustawy. W przypadku przychodów uzyskiwanych za pośrednictwem płatnika, np. pracodawcy albo zleceniodawcy, płatnik co do zasady stosuje ulgę automatycznie. Pracownik lub zleceniobiorca nie musi informować swojego pracodawcy, że chce skorzystać z ulgi, chyba że chce, aby płatnik jej nie stosował.

Limit ulgi dla młodych – 85 528 zł rocznie

Limit przychodów objętych ulgą dla młodych wynosi 85 528 zł w roku podatkowym. To łączna kwota dla wszystkich przychodów zwolnionych w ramach ulgi dla młodych.

Jeżeli podatnik uzyskuje przychody od kilku płatników, np. z umowy o pracę u jednego pracodawcy i z umowy zlecenia u innej firmy, limitu ulgi trzeba pilnować łącznie. Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów i liczby płatników, ale roczny limit pozostaje jeden.

Przykład:

Student ma mniej niż 26 lat i pracuje na podstawie umowy zlecenia u dwóch firm. Z pierwszej umowy uzyskał 50 000 zł przychodu, a z drugiej 40 000 zł. Łącznie uzyskał 90 000 zł przychodu. W ramach ulgi dla młodych zwolnione od podatku będzie 85 528 zł. Nadwyżka, czyli 4 472 zł, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Co po przekroczeniu limitu ulgi?

Jeżeli przychody objęte ulgą przekroczą limit 85 528 zł, nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. W praktyce oznacza to, że od nadwyżki płatnik powinien naliczyć zaliczki na podatek dochodowy.

Po przekroczeniu limitu ulgi młody podatnik może nadal korzystać z kwoty wolnej od podatku, o ile uzyskuje dochody opodatkowane według skali podatkowej. W takim przypadku znaczenie ma kwota zmniejszająca podatek i zasady naliczania zaliczek.

W rozliczeniu rocznym podatnik powinien wykazać zarówno przychody objęte ulgą, jak i przychody podlegające opodatkowaniu, jeżeli ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe.

26 lat w trakcie roku – od kiedy naliczać podatek?

Ulga dla młodych obowiązuje do dnia 26. urodzin włącznie. Decydujący jest dzień uzyskania przychodu, czyli najczęściej dzień wypłaty wynagrodzenia albo postawienia go do dyspozycji podatnika.

Jeżeli wypłata nastąpi najpóźniej w dniu 26. urodzin, przychód może korzystać ze zwolnienia, o ile spełnione są pozostałe warunki ulgi. Jeżeli wypłata nastąpi po 26. urodzinach, przychód nie jest już objęty ulgą dla młodych, nawet jeśli dotyczy pracy wykonanej wcześniej.

Przykład:

Pracownik kończy 26 lat 12 listopada. Wynagrodzenie za październik zostaje wypłacone 10 listopada. Przychód może korzystać z ulgi dla młodych. Jeżeli jednak wynagrodzenie za październik zostanie wypłacone 20 listopada, przychód podlega już opodatkowaniu, ponieważ został uzyskany po dniu 26. urodzin.

Jeżeli dzień wypłaty przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, pracodawca powinien zachować zasady wynikające z przepisów i regulacji płacowych obowiązujących w firmie, tak aby prawidłowo ustalić moment uzyskania przychodu.

Jakich przychodów nie obejmuje ulga dla młodych?

Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich dochodów i przychodów. Zwolnienie nie ma zastosowania między innymi do przychodów:

• z umowy o dzieło,
• z pozarolniczej działalności gospodarczej,
• z działalności nierejestrowanej,
• z praw autorskich, jeżeli nie są uzyskiwane w ramach źródeł objętych ulgą,
• z zasiłku chorobowego,
• ze stypendium,
• z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem,
• z kontraktów menedżerskich,
• z przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym.

Warto pamiętać, że ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z jednoosobowej działalności gospodarczej. Jeżeli osoba do 26 roku życia prowadzi firmę, przychody z tej działalności podlegają opodatkowaniu według wybranej formy opodatkowania, np. skali podatkowej, podatku liniowego albo ryczałtu.

Ulga dla młodych do 26 lat a zasiłek chorobowy i wynagrodzenie chorobowe

Przy rozliczaniu PIT-0 dla młodych trzeba odróżnić wynagrodzenie chorobowe od zasiłku chorobowego. Chociaż oba świadczenia są związane z niezdolnością do pracy, na gruncie podatku dochodowego są traktowane inaczej.

Wynagrodzenie chorobowe wypłacane przez pracodawcę za czas choroby pracownika jest przychodem ze stosunku pracy. Oznacza to, że może być objęte ulgą dla młodych do 26 lat, o ile pracownik nie ukończył 26 roku życia i mieści się w rocznym limicie przychodów zwolnionych z PIT, czyli 85 528 zł.

Inaczej wygląda sytuacja przy zasiłku chorobowym. Zasiłek chorobowy nie jest przychodem ze stosunku pracy, lecz przychodem z innych źródeł. Dlatego nie korzysta ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych. Osoba do 26 roku życia, która pobiera zasiłek chorobowy, musi liczyć się z tym, że od tego świadczenia zostanie pobrany podatek dochodowy.

W praktyce oznacza to, że:

Świadczenie	Czy obejmuje je ulga dla młodych?	Dlaczego?
wynagrodzenie chorobowe	tak	jest przychodem ze stosunku pracy
zasiłek chorobowy	nie	jest przychodem z innych źródeł
zasiłek macierzyński	tak	jest wymieniony w katalogu przychodów objętych ulgą dla młodych

Przykład:

Pracownica ma 24 lata i jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Przez pierwsze dni choroby otrzymuje wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy. To świadczenie może korzystać z ulgi dla młodych, ponieważ jest przychodem ze stosunku pracy. Jeżeli jednak po dłuższej chorobie pracownica zacznie pobierać zasiłek chorobowy, ten zasiłek będzie opodatkowany, nawet jeśli pracownica nadal nie ukończyła 26 lat.

To częsty błąd w interpretacji przepisów. Ulga dla młodych do 26 lat nie obejmuje wszystkich świadczeń wypłacanych młodemu pracownikowi. Obejmuje tylko przychody wskazane w ustawie o PIT, m.in. przychody ze stosunku pracy, umowy zlecenia, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego oraz zasiłek macierzyński.

Zryczałtowany podatek dochodowy a ulga dla młodych

Ulga dla młodych nie ma zastosowania do przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym. Dotyczy to np. niektórych drobnych umów zlecenia, gdy zgodnie z przepisami pobierany jest zryczałtowany podatek dochodowy.

W takiej sytuacji przychód nie jest objęty ulgą dla młodych, nawet jeśli podatnik ma mniej niż 26 lat. To ważne szczególnie przy krótkich, niskokwotowych zleceniach, w których sposób opodatkowania zależy od rodzaju umowy i jej wartości.

Kwota wolna od podatku dla studenta a umowa zlecenia

W przypadku studentów najwięcej pytań dotyczy umowy zlecenia. Student do 26 roku życia zatrudniony na podstawie umowy zlecenia może korzystać z ulgi dla młodych, jeżeli przychody mieszczą się w limicie 85 528 zł rocznie.

Dodatkowo status studenta do 26 roku życia ma znaczenie dla składek ZUS. Co do zasady student na umowie zlecenia do ukończenia 26 lat nie podlega obowiązkowym składkom ZUS z tej umowy. Oznacza to, że wynagrodzenie netto może być wyższe niż w przypadku osoby, od której trzeba pobrać składki społeczne i składkę zdrowotną.

Trzeba jednak rozdzielić dwie kwestie:

• ulga dla młodych dotyczy podatku PIT,
• status studenta przy umowie zlecenia wpływa na składki ZUS.

Student może więc nie płacić podatku PIT w ramach ulgi dla młodych i jednocześnie nie mieć potrącanych składek ZUS od umowy zlecenia, jeżeli spełnia warunki dotyczące statusu studenta i wieku.

Umowa o pracę a kwota wolna od podatku do 26 roku życia

Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę również mogą skorzystać z ulgi dla młodych, jeżeli nie ukończyły 26 roku życia. W tym przypadku przychody ze stosunku pracy są objęte ulgą do limitu 85 528 zł rocznie.

W przeciwieństwie do umowy zlecenia ze studentem, umowa o pracę co do zasady podlega składkom ZUS. Ulga dla młodych nie zwalnia z obowiązku naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Oznacza to, że pracownik do 26 roku życia nie płaci podatku PIT od przychodów objętych ulgą, ale nadal mogą być potrącane składki społeczne i składka zdrowotna.

Ulga dla młodych a składki ZUS

Ulga dla młodych nie znosi obowiązku opłacania składek ZUS. Jeżeli dana umowa podlega ubezpieczeniom, płatnik nadal nalicza składki na ubezpieczenia społeczne i składkę zdrowotną.

Najczęstsze przypadki:

Rodzaj umowy	PIT do 26 roku życia	Składki ZUS
umowa o pracę	możliwa ulga dla młodych do 85 528 zł	składki co do zasady obowiązkowe
umowa zlecenia ze studentem do 26 lat	możliwa ulga dla młodych do 85 528 zł	co do zasady brak obowiązkowych składek ZUS
umowa zlecenia z osobą niestudiującą	możliwa ulga dla młodych do 85 528 zł	składki zależne od tytułów do ubezpieczeń
umowa o dzieło	brak ulgi dla młodych	zwykle brak składek, ale zależy od sytuacji
działalność gospodarcza	brak ulgi dla młodych	składki zgodnie z zasadami dla przedsiębiorców

Składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone od przychodów zwolnionych z podatku nie zawsze można odliczyć na takich samych zasadach jak składki od przychodów opodatkowanych. W rozliczeniu rocznym znaczenie ma to, czy przychody były objęte ulgą, czy podlegały opodatkowaniu.

Czy PIT-0 trzeba rozliczać?

Jeżeli podatnik uzyskał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych i mieszczące się w limicie 85 528 zł, co do zasady nie musi składać zeznania rocznego tylko z tego powodu.

Zeznanie roczne PIT-36 albo PIT-37 trzeba jednak złożyć, jeżeli wystąpią dodatkowe okoliczności, np.:

• podatnik uzyskał także przychody podlegające opodatkowaniu,
• przychody przekroczą limit ulgi,
• podatnik ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
• podatnik chce skorzystać z ulgi na dzieci,
• podatnik ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utracił prawo,
• podatnik uzyskał dochody z zagranicy i zastosowanie mają przepisy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo innych umów międzynarodowych.

Jeżeli podatnik składa zeznanie, przychody objęte ulgą dla młodych należy wykazać informacyjnie w części dotyczącej przychodów zwolnionych.

Ulga dla młodych a koszty uzyskania przychodów

Przy stosowaniu ulgi dla młodych trzeba pamiętać o kosztach uzyskania przychodów. Koszty uzyskania przychodów uwzględnia się tylko w tej części, w jakiej dotyczą przychodów podlegających opodatkowaniu.

Jeżeli przychody są w całości zwolnione od podatku w ramach ulgi, koszty uzyskania przychodów nie obniżają podatku, ponieważ nie występuje dochód do opodatkowania. Jeżeli jednak część przychodów przekroczy limit ulgi i podlega opodatkowaniu, koszty mogą mieć znaczenie przy ustalaniu dochodu.

Przykład:

Młody podatnik uzyskał 90 000 zł przychodu z umowy o pracę. W ramach ulgi dla młodych objęte ulgą jest 85 528 zł. Nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Koszty uzyskania przychodów można uwzględnić tylko w zakresie dotyczącym przychodów opodatkowanych.

Kilka umów od różnych pracodawców a ulga podatkowa

Jeżeli młody podatnik pracuje u co najmniej dwóch pracodawców albo ma kilka umów zlecenia, musi sam kontrolować limit ulgi. Każdy płatnik może stosować ulgę na podstawie dostępnych sobie danych, ale nie zawsze wie, jakie przychody podatnik uzyskuje z różnych źródeł.

Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów, ale łączna kwota przychodów objętych ulgą nie może przekroczyć 85 528 zł rocznie. Jeżeli podatnik przekroczy limit ulgi, nadwyżka będzie opodatkowana w rozliczeniu rocznym.

W takiej sytuacji podatnik może złożyć płatnikowi wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych. Dzięki temu płatnik zacznie pobierać zaliczki na podatek dochodowy bez stosowania zwolnienia najpóźniej od następnego miesiąca po otrzymaniu wniosku.

Czy ulga dla młodych i kwota wolna od podatku się sumują?

Ulga dla młodych i kwota wolna od podatku nie sumują się w taki sposób, że powstaje jedna wspólna kwota zwolnienia. Działają na różnych etapach rozliczenia.

Najpierw określone przychody młodego podatnika są zwolnione z PIT w ramach ulgi dla młodych do limitu 85 528 zł. Jeżeli wystąpią przychody podlegające opodatkowaniu, wtedy przy rozliczeniu według skali podatkowej znaczenie ma kwota wolna od podatku.

Przykład:

Student do 26 roku życia uzyskał 80 000 zł z umowy zlecenia objętej ulgą dla młodych. Nie ma podatku PIT, bo przychód mieści się w limicie ulgi. Standardowa kwota wolna od podatku nie jest potrzebna do obniżenia podatku, ponieważ przychód jest zwolniony.

Inny przykład:

Pracownik do 26 roku życia uzyskał 100 000 zł przychodu z umowy o pracę. Kwota 85 528 zł jest zwolniona z PIT w ramach ulgi dla młodych. Nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej i wtedy może mieć znaczenie kwota wolna od podatku.

Ulga dla młodych a inne ulgi podatkowe

Limit 85 528 zł jest wspólny dla kilku tzw. zerowych ulg podatkowych. Obejmuje między innymi ulgę dla młodych, ulgę na powrót, ulgę dla rodzin 4+ oraz ulgę dla pracujących seniorów.

Jeżeli podatnik korzysta z kilku preferencji jednocześnie, przychody zwolnione w ramach tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł w roku podatkowym. W praktyce oznacza to, że limitu ulgi nie mnoży się przez liczbę przysługujących preferencji.

Możliwe jest natomiast korzystanie z innych ulg podatkowych w rozliczeniu rocznym, jeżeli podatnik spełnia warunki. Przykładem może być ulga na dzieci. W określonych sytuacjach podatnik może mieć prawo do dodatkowego zwrotu do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych od przychodów objętych ulgą.

Przychody z zagranicy a PIT dla młodych

Ulga dla młodych może mieć znaczenie także wtedy, gdy osoba do 26 roku życia uzyskuje przychody z zagranicy. Trzeba jednak uwzględnić zasady wynikające z ustawy o PIT oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeżeli podatnik uzyskuje przychody zagraniczne, powinien sprawdzić, czy są one objęte ulgą, czy podlegają opodatkowaniu w Polsce oraz jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania należy zastosować. W takich przypadkach szczególnie ważne jest prawidłowe wykazanie przychodów w zeznaniu rocznym.

Minimalne wynagrodzenie a ulga dla młodych

Wysokość minimalnego wynagrodzenia nie zmienia zasad ulgi dla młodych. Limit zwolnienia nadal wynosi 85 528 zł w roku podatkowym, niezależnie od tego, ile wynosi minimalne wynagrodzenie w danym roku.

Minimalne wynagrodzenie ma jednak znaczenie praktyczne przy kalkulacji wynagrodzenia netto, szczególnie w przypadku osób zatrudnionych na umowie o pracę. Pracownik do 26 roku życia nie płaci PIT od przychodów objętych ulgą, ale jego wynagrodzenie nadal może być pomniejszone o składki społeczne i składkę zdrowotną.

Przykłady rozliczenia PIT-0 dla młodych

Przykład 1: student na umowie zlecenia

Student ma 22 lata i wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia. W ciągu roku uzyskał 48 000 zł przychodu. Przychody są objęte ulgą dla młodych, a limit 85 528 zł nie został przekroczony. Student nie płaci podatku dochodowego od tych przychodów.

Przykład 2: pracownik na umowie o pracę

Pracownica ma 24 lata i jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. W roku podatkowym uzyskała 70 000 zł przychodu. Przychody ze stosunku pracy są objęte ulgą dla młodych, dlatego nie płaci PIT od tej kwoty. Pracodawca nadal nalicza składki ZUS.

Przykład 3: przekroczenie limitu ulgi

Pracownik ma 25 lat i w roku podatkowym uzyskał 100 000 zł przychodu z umowy o pracę. W ramach ulgi zwolnione od podatku jest 85 528 zł. Nadwyżka, czyli 14 472 zł, podlega opodatkowaniu według skali podatkowej.

Przykład 4: umowa o dzieło

Student ma 23 lata i zawarł umowę o dzieło. Przychody z umowy o dzieło nie są objęte ulgą dla młodych. W takiej sytuacji przychód podlega opodatkowaniu zgodnie z właściwymi zasadami, mimo że podatnik nie ukończył 26 lat.

Przykład 5: działalność gospodarcza

Młody podatnik ma 24 lata i prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Przychody z działalności gospodarczej nie są objęte ulgą dla młodych. Podatnik rozlicza je według wybranej formy opodatkowania.

PIT-0 dla młodych w systemie kadrowo-płacowym

Dla działów kadr i płac ulga dla młodych oznacza konieczność prawidłowego monitorowania wieku pracownika, daty wypłaty wynagrodzenia, limitu ulgi oraz rodzaju przychodów. Szczególnie ważne jest ustalenie, czy dana wypłata następuje przed 26. urodzinami, w dniu urodzin czy już po ich zakończeniu.

System kadrowo-płacowy powinien wspierać:

• kontrolę wieku pracownika,
• automatyczne naliczanie PIT-0 dla młodych,
• rozliczanie umowy o pracę i umowy zlecenia,
• kontrolę limitu 85 528 zł,
• naliczanie zaliczki na podatek po przekroczeniu limitu,
• obsługę składek ZUS,
• rozliczenie przychodów objętych ulgą i przychodów podlegających opodatkowaniu,
• generowanie danych do zeznania rocznego.

W programie kadrowo-płacowym HRappka możesz prowadzić dokumentację pracowników i zleceniobiorców, rozliczać wynagrodzenia oraz kontrolować dane potrzebne do prawidłowego naliczania podatków i składek. To szczególnie ważne przy zatrudnianiu studentów, osób do 26 roku życia oraz pracowników z kilkoma tytułami do ubezpieczeń.

Najczęstsze pytania o kwotę wolną od podatku do 26 roku życia

Ile wynosi kwota wolna od podatku do 26 roku życia?

Potocznie mówi się o kwocie wolnej od podatku do 26 roku życia, ale formalnie chodzi o ulgę dla młodych. Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł przychodu w roku podatkowym. Standardowa kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł i dotyczy dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.

Ile wynosi kwota wolna od podatku dla studenta?

Student nie ma osobnej kwoty wolnej od podatku tylko z tytułu studiowania. Jeżeli ma mniej niż 26 lat i uzyskuje przychody objęte ulgą dla młodych, może korzystać ze zwolnienia z PIT do limitu 85 528 zł rocznie. Poza tym obowiązuje standardowa kwota wolna od podatku przy dochodach opodatkowanych skalą.

Czy student do 26 roku życia płaci podatek?

Student do 26 roku życia nie płaci podatku PIT od przychodów objętych ulgą dla młodych do limitu 85 528 zł rocznie. Dotyczy to między innymi umowy o pracę i umowy zlecenia. Ulga nie obejmuje jednak np. umowy o dzieło ani działalności gospodarczej.

Czy PIT-0 dotyczy każdej umowy zlecenia?

Nie każdej. Ulga dla młodych obejmuje przychody z umowy zlecenia, ale nie obejmuje przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym ani umów, które nie mieszczą się w katalogu wskazanym w ustawie o PIT.

Czy ulga dla młodych obejmuje umowę o dzieło?

Nie. Przychody z umowy o dzieło nie są objęte ulgą dla młodych. Osoba do 26 roku życia może więc zapłacić podatek od umowy o dzieło.

Czy ulga dla młodych obejmuje działalność gospodarczą?

Nie. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej nie korzystają ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych.

Czy po ukończeniu 26 lat można jeszcze korzystać z ulgi?

Ulga przysługuje do dnia 26. urodzin włącznie. Przychody uzyskane po tym dniu nie są objęte ulgą dla młodych, nawet jeśli dotyczą pracy wykonanej wcześniej.

Czy osoba do 26 roku życia musi składać PIT?

Jeżeli uzyskała wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych i nie występują dodatkowe okoliczności, co do zasady nie musi składać zeznania rocznego. PIT trzeba złożyć m.in. wtedy, gdy wystąpiły przychody podlegające opodatkowaniu, przekroczono limit ulgi albo podatnik chce skorzystać z odliczenia ulgi na dzieci.

Czy ulga dla młodych zwalnia ze składek ZUS?

Nie. Ulga dla młodych dotyczy podatku PIT, a nie składek ZUS. Wyjątkiem praktycznym jest student do 26 roku życia na umowie zlecenia, który co do zasady nie podlega obowiązkowym składkom ZUS z tej umowy.

Czy można zrezygnować z ulgi dla młodych w trakcie roku?

Tak. Podatnik może złożyć płatnikowi wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych. Wtedy płatnik zacznie pobierać zaliczki na podatek z pominięciem zwolnienia, najpóźniej od następnego miesiąca po otrzymaniu wniosku.

Czy ulga dla młodych obejmuje zasiłek chorobowy?

Nie. Zasiłek chorobowy nie korzysta z ulgi dla młodych, ponieważ jest przychodem z innych źródeł, a nie przychodem ze stosunku pracy. Oznacza to, że osoba do 26 roku życia zapłaci podatek od zasiłku chorobowego.

Czy wynagrodzenie chorobowe jest objęte ulgą dla młodych?

Tak. Wynagrodzenie chorobowe wypłacane przez pracodawcę jest przychodem ze stosunku pracy, dlatego może korzystać z ulgi dla młodych do limitu 85 528 zł rocznie.

Podsumowanie

Kwota wolna od podatku do 26 roku życia to potoczne określenie ulgi dla młodych, czyli PIT-0. Osoby, które nie ukończyły 26 lat, mogą nie płacić podatku dochodowego od przychodów objętych ulgą do limitu 85 528 zł rocznie. Dotyczy to m.in. umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego i zasiłku macierzyńskiego.

Kwota wolna od podatku dla studenta nie jest odrębną preferencją podatkową. Student korzysta z tych samych zasad co inne osoby do 26 roku życia. Jeżeli uzyskuje przychody objęte ulgą dla młodych, nie płaci PIT do limitu 85 528 zł. Status studenta ma natomiast szczególne znaczenie przy umowie zlecenia i składkach ZUS.

Czytaj więcej

• Kalkulator wynagrodzeń – jak obliczyć wynagrodzenie?
• Umowa o pracę – wzór i omówienie
• Elektroniczne paski wynagrodzeń
• Wypowiedzenie umowy o pracę – wszystko, co musisz wiedzieć
• Świadectwo pracy – wzór i najważniejsze informacje
• Umowa o dzieło – wzór 
• Informacja o warunkach zatrudnienia – wzór