Ile wynoszą składki ZUS za pracownika?

Pracodawca zatrudniający pracowników na podstawie umowy o pracę jest zobowiązany obliczać i odprowadzać za nich składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne do ZUS. Część z nich potrącana jest z wynagrodzenia brutto pracownika, a część finansowana przez pracodawcę.

>> Przetestuj bezpłatnie system kadrowo – płacowy

Podstawa wymiaru składek ZUS pracownika

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracownika stanowi jego wynagrodzenie brutto wraz ze wszystkimi dodatkami pieniężnymi. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne obliczana jest nieco inaczej – jest to wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki społeczne opłacone przez pracownika.

Składki ZUS finansowane przez pracownika

Wynagrodzenie brutto pracownika jest pomniejszane między innymi o składki ZUS. Składki finansowane przez pracownika to:

• emerytalna 9,76%

• rentowa 1,5%

• chorobowa 2,45%

• zdrowotna 9%

Składki ZUS finansowane przez pracodawcę

Pracodawca również finansuje część składek i są one dla niego dodatkowym kosztem. Składki, które pracodawca płaci „z własnej kieszeni" to:

• emerytalna 9,76%

• rentowa 6,5%

• wypadkowa od 0,67% do 3,33% (ustalana indywidualnie przez ZUS)

• Fundusz Pracy 2,45%

• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,10% 

Składka emerytalna

Składka na ubezpieczenie emerytalne w Polsce obejmuje środki przeznaczone na przyszłe emerytury pracowników, którzy osiągną wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn).

Składka rentowa

Ubezpieczenie rentowe zapewnia świadczenie pieniężne osobie, która traci wynagrodzenie w wyniku uszczerbku na zdrowiu, nie będąc całkowicie lub częściowo zdolna do pracy. Ubezpieczenie to obejmuje również rentę rodzinną, dodatek pielęgnacyjny i zasiłek pogrzebowy.

Składka chorobowa

Składka na ubezpieczenie chorobowe jest przeznaczona na finansowanie różnych świadczeń związanych z chorobą i niezdolnością do pracy. Obejmuje to głównie:

1. Zasiłek chorobowy – wypłacany w przypadku, gdy pracownik jest niezdolny do pracy z powodu choroby.

2. Świadczenie rehabilitacyjne – przyznawane, gdy po wyczerpaniu zasiłku chorobowego osoba nadal jest niezdolna do pracy, ale dalsze leczenie lub rehabilitacja rokują odzyskanie zdolności do pracy.

3. Zasiłek wyrównawczy – dla pracowników, którzy na skutek zmniejszonej zdolności do pracy wykonują pracę lżejszą i zarabiają mniej niż przed chorobą.

4. Zasiłek macierzyński – przysługuje kobietom w okresie ciąży i po urodzeniu dziecka (urlop macierzyński, urlop rodzicielski).

5. Zasiłek opiekuńczy – przyznawany w sytuacjach, gdy pracownik musi zaopiekować się chorym członkiem rodziny lub dzieckiem (urlop opiekuńczy). 

Składka zdrowotna

Składka na ubezpieczenie zdrowotne obejmuje usługi opieki zdrowotnej, m.in. wizyty lekarskie, pobyt w szpitalu, opiekę ambulatoryjną czy refundację niektórych recept.

Składka wypadkowa

Składka wypadkowa jest przeznaczona na finansowanie świadczeń związanych z wypadkami przy pracy oraz chorobami zawodowymi. Ubezpieczenie wypadkowe obejmuje m.in: zasiłek chorobowy z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej, świadczenie rehabilitacyjne po wyczerpaniu zasiłku chorobowego czy jednorazowe odszkodowanie.

Aby dowiedzieć się więcej na temat określania stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe dla danego pracodawcy odsyłamy na stronę zus.pl.

Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy

Fundusz Pracy to państwowy fundusz, na którym gromadzi się środki na cele wskazane w ustawie o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Pieniądze te przeznaczane są w szczególności na aktywizację osób bezrobotnych, np. zasiłki dla bezrobotnych, ich szkolenia i przekwalifikowanie, badania rynku pracy czy roboty publiczne. Oprócz tego środki z FP wykorzystywany są też do finansowania specjalizacji i staży podyplomowych dla lekarzy, stomatologów, pielęgniarek i położnych oraz innych związanych.

Zasadniczo składki na Fundusz Pracy są obowiązkowo odprowadzane z wynagrodzenia osoby objętej ubezpieczeniami społecznymi, istnieje jednak kilka wyjątków, kiedy pracodawca nie nalicza składki na FP. Szczegółowe zasady naliczania składek na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy czy Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych znajdziesz tutaj.

Fundusz Solidarnościowy ma na celu m.in. wsparcie społeczne, zawodowe, zdrowotne oraz finansowe osób niepełnosprawnych. Do naliczania składek na FS stosuje się takie same zasady, jak przy Funduszu Pracy.

Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP)

Fundusz ten ma na celu ochronę praw pracowników, którzy mogą stracić swoje wynagrodzenie i inne należności z powodu problemów finansowych pracodawcy. Główne funkcje i świadczenia finansowane przez FGŚP obejmują:

1. Wypłata zaległych wynagrodzeń – wynagrodzenia za pracę, które pracodawca nie był w stanie wypłacić z powodu niewypłacalności.

2. Wypłata odpraw i odszkodowań – należne odprawy i odszkodowania wynikające z przepisów prawa pracy.

3. Wypłata składek na ubezpieczenia społeczne – odprowadzanie zaległych składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusze celowe.

ZUS za pracownika na najniższej krajowej 2024

Od 1 lipca 2024 roku kwota minimalnego wynagrodzenia pracownika wynosi 4300zł brutto. W związku z tym całkowity koszt zatrudnienia pracownika wynosi 5 245,14 zł, w tym składki opłacane przez pracodawcę:

• składka emerytalna – 4 300,00 zł x 9,76% = 419,68 zł

• składka rentowa – 4 300,00 zł x 6,50% = 279,50 zł

• składka wypadkowa – 4 300,00 zł x 1,67%* = 71,81 zł

• składka na FP – 4 300,00 zł x 2,45% = 105,35 zł

• składka na FGŚP – 4 300,00 zł x 0,1% = 4,30 zł

*Standardowa stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe

Terminy opłacania składek ZUS

Pracodawcy są zobowiązani przestrzegać terminów przekazywania dokumentów rozliczeniowych i opłacania składek za poprzedni miesiąc:

do 5. dnia każdego miesiąca – dla jednostek i zakładów budżetowych m.in. urzędów gminy, miasta;

do 15. dnia każdego miesiąca – dla płatników składek posiadających osobowość prawną czyli m.in. spółek akcyjnych i spółek z o.o. czy spółdzielni

do 20. dnia każdego miesiąca – dla podmiotów, które nie są osobami prawnymi, czyli m.in. dla osób fizycznych, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, czy spółek osobowych.

Jeśli chcesz być na bieżąco ze wszystkimi terminami kadrowymi, pobierz nasz kalendarz kadrowego. 

Ile czasu ma pracodawca na zgłoszenie pracownika do ZUS?

Pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w ciągu 7 dni od momentu nawiązania stosunku pracy pomiędzy stronami. 

Pracodawca nie płaci składek ZUS – konsekwencje dla pracownika

Należy pamiętać, że to pracodawca ponosi odpowiedzialność za opłacanie składek za pracowników. Jeśli jednak nie dopełnia tego obowiązku, pracownik nie powinien doświadczyć nieprzyjemnych konsekwencji. Jeśli pracodawca zgłosił go do ZUS, ale nie płaci składek, pracownik nie zostanie pozbawiony zasiłków czy prawa do emerytury, ponieważ nalicza się je podstawie składek należnych, a nie tych rzeczywiście wpłaconych na konto ZUS.

Jeżeli jednak pracownik podejrzewa, że pracodawca może nie opłacać za niego składek, powinien zawiadomić Zakład Ubezpieczeń Społecznych, który podejmie odpowiednie kroki. Pracodawca może zostać ukarany karą grzywny, odsetkami, a nawet pozbawieniem wolności.

Oblicz składki pracownika w kalkulatorze wynagrodzeń HRappka

Aby przeprowadzić symulację wynagrodzenia pracownika i otrzymać informację o należnych składkach, zaliczce na podatek dochodowy czy całkowitym koszcie zatrudnienia pracownika, skorzystać z kalkulatora wynagrodzeń. Sprawnie i szczegółowo wyliczysz tam wszystkie składniki wynagrodzenia zarówno na umowie o pracę, jak i zlecenia i dzieło. 

Zapraszamy Cię również do przetestowania systemu kadrowo-płacowego HRappka, który automatyzuje naliczanie wynagrodzeń pracownikom, w tym generowanie deklaracji ZUS, PIT I PPK. 

Czytaj więcej:

• Składki ZUS od wszystkich umów cywilnoprawnych w 2025 roku
• Jakie przerwy w pracy przysługują pracownikom?
• Samochód prywatny do celów służbowych – jak obliczyć?

Zarządzanie procesami HR

• Rekrutacja i onboarding
• Legalizacja cudzoziemców
• Ewidencja czasu pracy i wnioski urlopowe
• Kadry i płace